税务稽查是评估企业税务风险水平的重要手段之一。通过对企业财务和税务数据的审查和分析，税务稽查人员可以揭示企业在税务方面存在的问题和潜在风险，从而帮助企业及时发现并解决税务合规方面的隐患，确保税收的合法性和稳定性。

一、税收合规性

1、企业纳税的合规性是评估税务风险的首要考量。税务稽查人员会对企业的税务申报情况进行核实，检查企业是否按照税法规定履行纳税义务。如果发现企业存在漏报、少报、虚报等行为，就可能面临税务处罚和法律责任。

2、此外，税务稽查人员还会关注企业是否遵循税收优惠政策的规定，如是否合理享受各类税收优惠和减免政策。如果企业滥用税收优惠政策或者存在其他违规行为，也会增加税务风险。

3、最后，税务稽查人员还会审查企业的跨境交易情况，特别是涉及转让定价的跨境交易，以确定企业是否存在转移定价风险。

二、财务数据真实性

1、税务稽查人员会仔细审查企业的财务数据，以确认其真实性和完整性。如果企业存在虚假财务报表或者不当会计处理等行为，将会影响税务申报的准确性，增加税务风险。

2、在审查财务数据时，税务稽查人员还会关注企业的相关交易是否符合市场原则和公允价值，特别是关联交易和资产转让等方面。如果企业存在违规的关联交易或者不当的资产转让，也会成为税务风险的重要来源。

3、此外，税务稽查人员还会对企业的资金流动进行追溯，以确认资金来源和去向是否合法。如果企业存在资金挪用、偷漏税等行为，将会受到税务部门的严厉处罚。

三、税务风险管理制度

1、税务稽查人员会评估企业的税务风险管理制度和内部控制体系，以确定其完善程度和有效性。如果企业缺乏健全的税务管理制度，容易导致税务风险的积聚和失控。

2、在审查税务管理制度时，税务稽查人员会重点关注企业的税务合规意识和内部监督机制，以及是否建立了完善的税务风险识别、评估和应对机制。如果企业在这些方面存在不足，就会增加税务风险的发生概率。

3、此外，税务稽查人员还会检查企业是否及时响应税务部门的监管要求，是否配合税务稽查工作的开展。如果企业对税务管理漠不关心或者抗拒配合，也会加大税务风险的隐患。

四、税务合规文化

1、税务合规文化是评估税务风险的重要指标之一。税务稽查人员会评估企业的组织文化和管理氛围，以确定是否有利于税务合规的形成和发展。

2、在审查税务合规文化时，税务稽查人员会重点关注企业领导层的税务合规意识和行为表现，以及员工对税务合规的认知和态度。如果企业存在领导不重视、员工不配合的情况，就会增加税务风险的存在。

3、此外，税务稽查人员还会考察企业是否注重税务合规培训和教育，以及是否建立了有效的激励和约束机制。如果企业在这些方面做得不够，就容易导致税务合规风险的产生和扩大。

综上所述，税务稽查在评估企业的税务风险水平时，需要综合考虑税收合规性、财务数据真实性、税务风险管理制度和税务合规文化等多个方面的因素。只有建立健全的税务管理制度和文化，提高企业的税务合规意识和能力，才能有效降低税务风险的发生概率，确保企业的可持续发展。

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