一、跨国税务筹划的定义

跨国税务筹划是指企业利用各国税收法律和税收协定的差异，通过合法手段调整跨国业务的结构和运作方式，以最小化税负并合理配置税收成本的行为。

跨国税务筹划旨在通过遵循法律规定的方式，优化企业国际业务的税务结构，提高企业国际竞争力，同时合法降低税务负担，实现税收最优化。

跨国税务筹划的核心在于合规性，企业需要在遵循法律的前提下，通过税务筹划措施来实现最佳的税收效益。

二、跨国税务筹划的合规性

1、了解各国税法和税收协定

跨国企业需要深入了解各国的税法和双边或多边税收协定，以确保所采取的税务筹划措施符合法律规定。

2、建立税务合规团队

企业应建立专业的税务合规团队，负责监督和审查跨国税务筹划方案的合规性，确保企业行为符合法律法规。

3、主动配合税务检查

企业应积极主动地配合各国税务机关的检查和审计工作，及时提供相关的税务信息和资料，展现合规性。

4、遵循国际税收准则

跨国企业应遵循国际税收准则，如《贝尔法斯特原则》和《OECD（经济合作与发展组织）税收准则》，以确保跨国税务筹划合规性。

5、审慎选择税务筹划方案

企业在进行跨国税务筹划时，应审慎选择合适的筹划方案，确保方案的合法性和合规性，避免不必要的税务风险。

三、跨国税务筹划的风险管理

1、监控税收政策变化

企业应及时关注各国税收政策的变化，了解税收政策调整对跨国税务筹划的影响，并及时调整筹划方案，降低税务风险。

2、预防税务争议

企业应建立健全的税务合规制度和内部控制机制，预防税务争议的发生，确保跨国税务筹划的稳健性。

3、合理运用风险保障工具

企业可考虑合理运用税务风险保障工具，如税务风险保险和税务保证等，降低跨国税务筹划的风险。

4、加强对外部税务风险的评估

企业应加强对外部税务风险的评估，及时识别和应对可能存在的税务风险，保障跨国税务筹划的顺利实施。

四、跨国税务筹划的可持续发展

1、与当地政府合作

跨国企业应积极与各国政府合作，共同制定和实施有利于企业发展和税收稳定的税收政策。

2、加强企业社会责任

企业应积极履行企业社会责任，以良好的企业形象和社会声誉，赢得各国政府和社会的信任和支持。

3、注重本地化运营

跨国企业在开展跨国税务筹划时，应注重本地化运营，充分尊重和遵守各国的法律法规和文化习惯。

4、推动国际税收合作

企业可积极参与国际税收合作机制，如《全球税务信息交换标准（CRS）》等，促进国际税收规则的统一和合作。

综上所述，跨国税务筹划在税审中是一个复杂而重要的议题。企业需要在保证合规性的前提下，积极开展税务筹划，合理降低税收成本，提升国际竞争力。同时，企业应加强风险管理，注重可持续发展，与各国政府和社会共同推动国际税收合作，实现税收优化和可持续发展的双赢局面。