内部审计制度是企业内部控制体系的重要组成部分，对于小企业来说，建立完善的内部审计制度具有重要意义。它可以确保企业财务报表的真实性和准确性，防止财务风险；有助于提高企业管理水平，促进企业健康发展；有助于增强企业透明度，提升企业形象。小企业应充分认识到内部审计制度的重要性，积极建立和完善相关制度。<

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二、制定内部审计制度的基本原则

在建立内部审计制度时，小企业应遵循以下基本原则：

1. 符合国家法律法规和行业规范；

2. 符合企业实际情况和发展需求；

3. 独立、客观、公正；

4. 全覆盖、全过程、全要素；

5. 保密性、合规性、有效性。

三、明确内部审计的范围和内容

小企业内部审计的范围应包括以下几个方面：

1. 财务审计：对企业财务报表、财务制度、财务流程等进行审计；

2. 内部控制审计：对企业内部控制制度、内部控制流程进行审计；

3. 经营管理审计：对企业经营管理活动、经营决策进行审计；

4. 风险管理审计：对企业风险管理机制、风险控制措施进行审计；

5. 人力资源审计：对企业人力资源配置、薪酬福利等进行审计；

6. 资产管理审计：对企业资产购置、使用、处置等进行审计。

四、设立内部审计机构

小企业应设立专门的内部审计机构，负责内部审计工作的组织实施。内部审计机构应具备以下条件：

1. 独立性：内部审计机构应独立于其他部门，不受其他部门干扰；

2. 专业性：内部审计人员应具备相关专业知识和技能；

3. 客观性：内部审计人员应保持客观公正，不受个人利益影响；

4. 保密性：内部审计人员应严格遵守保密规定，确保审计信息的安全。

五、制定内部审计程序

小企业应制定内部审计程序，明确审计步骤、方法、时间等。内部审计程序应包括以下内容：

1. 审计计划：明确审计目标、范围、时间、人员等；

2. 审计实施：按照审计计划进行现场审计，收集证据；

3. 审计报告：对审计发现的问题进行分析、评价，提出改进建议；

4. 审计整改：跟踪审计整改情况，确保问题得到有效解决。

六、加强内部审计人员培训

内部审计人员是企业内部审计工作的关键，小企业应加强内部审计人员的培训，提高其专业素养和业务能力。培训内容应包括：

1. 内部审计基础知识；

2. 审计方法和技术；

3. 相关法律法规和行业规范；

4. 企业内部控制制度；

5. 审计软件操作。

七、建立内部审计报告制度

小企业应建立内部审计报告制度，确保审计报告的及时性、准确性和完整性。内部审计报告应包括以下内容：

1. 审计概况：审计时间、范围、人员等；

2. 审计发现：审计过程中发现的问题；

3. 审计评价：对审计发现问题的评价；

4. 审计建议：针对审计发现问题的改进建议；

5. 审计整改：审计整改情况。

八、强化内部审计结果运用

小企业应将内部审计结果作为改进企业经营管理的重要依据，对审计发现的问题进行整改，提高企业内部控制水平。具体措施包括：

1. 制定整改计划，明确整改责任人和整改时限；

2. 跟踪整改进度，确保整改措施落实到位；

3. 对整改情况进行评估，总结经验教训；

4. 将整改结果纳入企业绩效考核体系。

九、加强内部审计与外部审计的协调

小企业应加强与外部审计机构的沟通与协调，确保内部审计与外部审计的相互补充和衔接。具体措施包括：

1. 定期与外部审计机构交流，了解外部审计要求；

2. 及时向外部审计机构提供内部审计资料；

3. 协助外部审计机构开展审计工作；

4. 对外部审计发现的问题进行整改。

十、建立健全内部审计监督机制

小企业应建立健全内部审计监督机制，确保内部审计工作的规范性和有效性。具体措施包括：

1. 建立内部审计工作责任制，明确责任人和责任；

2. 定期对内部审计工作进行评估，发现问题及时整改；

3. 对内部审计人员进行考核，奖优罚劣；

4. 加强内部审计工作的保密性，防止信息泄露。

十一、加强内部审计信息化建设

随着信息技术的快速发展，小企业应加强内部审计信息化建设，提高审计效率和质量。具体措施包括：

1. 引进先进的审计软件，提高审计自动化水平；

2. 建立内部审计数据库，实现审计信息共享；

3. 加强内部审计人员的信息化培训，提高其信息化素养；

4. 利用信息技术手段，提高审计风险识别和防范能力。

十二、加强内部审计文化建设

小企业应加强内部审计文化建设，营造良好的审计氛围。具体措施包括：

1. 加强内部审计宣传，提高员工对内部审计的认识；

2. 鼓励员工积极参与内部审计工作，发挥员工的主观能动性；

3. 建立内部审计激励机制，激发员工的工作积极性；

4. 加强内部审计团队建设，提高团队凝聚力和战斗力。

十三、加强内部审计与外部审计的沟通

小企业应加强与外部审计机构的沟通，确保内部审计与外部审计的相互补充和衔接。具体措施包括：

1. 定期与外部审计机构交流，了解外部审计要求；

2. 及时向外部审计机构提供内部审计资料；

3. 协助外部审计机构开展审计工作；

4. 对外部审计发现的问题进行整改。

十四、加强内部审计与企业管理层的沟通

小企业应加强内部审计与企业管理层的沟通，确保审计结果得到有效运用。具体措施包括：

1. 定期向管理层汇报审计工作进展和发现的问题；

2. 邀请管理层参与审计工作，提高管理层对内部审计的认识；

3. 建立审计与管理层沟通机制，确保审计结果得到及时反馈；

4. 对管理层提出的改进建议进行跟踪落实。

十五、加强内部审计与法律法规的衔接

小企业应加强内部审计与法律法规的衔接，确保审计工作符合法律法规要求。具体措施包括：

1. 定期对内部审计人员进行法律法规培训；

2. 关注法律法规的更新，及时调整内部审计制度；

3. 加强与监管部门沟通，了解监管要求；

4. 建立内部审计法律法规库，方便内部审计人员查阅。

十六、加强内部审计与风险管理的关系

小企业应加强内部审计与风险管理的关系，确保审计工作有效防范和化解风险。具体措施包括：

1. 将风险管理纳入内部审计范围，关注风险点；

2. 定期对风险管理进行审计，评估风险控制措施的有效性；

3. 加强内部审计与风险管理部门的沟通，确保风险管理措施得到有效执行；

4. 建立内部审计风险预警机制，及时发现和防范风险。

十七、加强内部审计与人力资源管理的结合

小企业应加强内部审计与人力资源管理的结合，确保审计工作与人力资源管理相辅相成。具体措施包括：

1. 将内部审计结果作为员工绩效考核的重要依据；

2. 对内部审计人员进行专业培训，提高其综合素质；

3. 建立内部审计人才库，为内部审计工作提供人才保障；

4. 加强内部审计与人力资源部门的沟通，确保审计工作与人力资源管理相协调。

十八、加强内部审计与企业文化建设的融合

小企业应加强内部审计与企业文化建设的融合，确保审计工作与企业文化相一致。具体措施包括：

1. 将内部审计理念融入企业文化，提高员工对内部审计的认识；

2. 鼓励员工积极参与内部审计工作，发挥员工的主观能动性；

3. 建立内部审计激励机制，激发员工的工作积极性；

4. 加强内部审计团队建设，提高团队凝聚力和战斗力。

十九、加强内部审计与信息技术的融合

小企业应加强内部审计与信息技术的融合，提高审计效率和质量。具体措施包括：

1. 引进先进的审计软件，提高审计自动化水平；

2. 建立内部审计数据库，实现审计信息共享；

3. 加强内部审计人员的信息化培训，提高其信息化素养；

4. 利用信息技术手段，提高审计风险识别和防范能力。

二十、加强内部审计与外部环境的适应

小企业应加强内部审计与外部环境的适应，确保审计工作与时俱进。具体措施包括：

1. 关注行业发展趋势，及时调整内部审计制度；

2. 加强与外部审计机构的沟通，了解外部审计要求；

3. 定期对内部审计人员进行培训，提高其专业素养；

4. 建立内部审计预警机制，及时发现和防范外部环境变化带来的风险。

上海加喜财务公司对小企业如何建立内部审计制度的服务见解

上海加喜财务公司认为，小企业在建立内部审计制度时，应注重以下几个方面：

1. 结合企业实际情况，制定符合自身需求的内部审计制度；

2. 注重内部审计人员的专业素质和培训，提高审计工作质量；

3. 加强内部审计与外部审计的沟通与协调，实现优势互补；

4. 将内部审计结果与企业管理层沟通，确保审计结果得到有效运用；

5. 注重内部审计信息化建设，提高审计效率；

6. 加强内部审计文化建设，营造良好的审计氛围。

上海加喜财务公司致力于为小企业提供全方位的财务咨询服务，包括内部审计制度建立、财务报表编制、税务筹划等。我们相信，通过专业的服务，能够帮助小企业建立健全内部审计制度，提高企业内部控制水平，促进企业健康发展。