一、了解账目差异的原因<

1. 审计人员需要了解账目差异产生的原因。这可能包括会计处理错误、内部控制缺陷、信息传递错误、外部因素等。通过分析差异产生的原因，审计人员可以更有针对性地进行核实。

2. 审计人员应与被审计单位的管理层进行沟通，了解他们在账目处理过程中遇到的问题和困难。

3. 对被审计单位的会计政策、会计估计进行审查，确保其符合相关会计准则和规定。

二、审查相关凭证和记录

1. 审计人员应仔细审查与账目差异相关的原始凭证和会计记录，包括发票、收据、银行对账单等。

2. 核实凭证的真实性、完整性和准确性，确保其与账面记录相符。

3. 对存在疑问的凭证，应进行进一步的调查和核实。

三、分析账目差异的金额和性质

1. 对账目差异的金额和性质进行分析，判断其是否属于重大差异。

2. 对重大差异，审计人员应进行详细的调查和核实。

3. 分析差异产生的时间段，判断是否存在连续性或周期性差异。

四、检查内部控制制度

1. 审计人员应检查被审计单位的内部控制制度，评估其有效性。

2. 重点关注与账目差异相关的内部控制环节，如审批流程、职责分离等。

3. 对内部控制存在缺陷的部分，提出改进建议。

五、实施实质性程序

1. 审计人员应根据差异的性质和金额，实施相应的实质性程序。

2. 对重大差异，应进行详细的调查和核实，包括询问、观察、重新计算等。

3. 对存在疑问的账目，应进行抽样检查或全面检查。

六、评估差异的影响

1. 审计人员应评估账目差异对财务报表的影响，包括对财务状况、经营成果和现金流量的影响。

2. 对重大差异，应评估其对财务报表的潜在影响，并提出相应的调整建议。

3. 对无法确定影响的差异，应进行必要的说明和披露。

七、出具审计报告

1. 审计人员应根据核实结果，出具审计报告。

2. 在报告中，应详细说明账目差异的核实过程、结果和结论。

3. 对存在重大差异的，应在报告中提出相应的意见和改进建议。

上海加喜财务公司服务见解：

在验资审计中，账目差异的核实是至关重要的环节。上海加喜财务公司凭借丰富的经验和专业的团队，能够为客户提供以下服务见解：

1. 我们注重与客户的沟通，深入了解差异产生的原因，确保审计工作的针对性和有效性。

2. 我们严格审查相关凭证和记录，确保账目差异的准确性。

3. 我们结合内部控制制度和实质性程序，全面评估差异的影响，为客户提供专业的审计报告。

4. 我们关注客户的需求，提供个性化的审计服务，助力企业健康发展。

5. 我们坚持合规经营，确保审计工作的公正性和独立性。

6. 我们持续关注行业动态，不断提升专业水平，为客户提供高质量的服务。

上海加喜财务公司致力于为客户提供全方位的财务审计服务，助力企业合规经营，实现可持续发展。