城市维护建设税（简称城建税）是我国对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加税。它主要用于城市公共设施的建设和维护，是地方政府财政收入的重要组成部分。城建税的征收对象是在我国境内从事生产经营的单位和个人。<

二、城建税的税率

城建税的税率根据纳税人所在地的不同而有所差异。具体来说，纳税人所在地在市区的，税率为7%；所在地在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。对于出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产的单位和个人，免征城建税。

三、城建税的计税依据

城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。也就是说，城建税的税额是按照纳税人实际缴纳的三税税额的一定比例计算的。

四、城建税的申报缴纳

纳税人应当在规定的申报期限内，按照规定的申报程序，向主管税务机关申报缴纳城建税。申报缴纳的方式可以是直接到税务机关申报，也可以是通过电子税务局等线上渠道进行申报。

五、城建税的减免政策

根据国家相关政策，对于一些特定行业或企业，可以享受城建税的减免。例如，对于高新技术企业、小微企业等，可以按照规定享受一定的减免优惠。

六、城建税的会计处理

在会计处理上，城建税应当计入应交税费科目。具体来说，当纳税人缴纳城建税时，借记应交税费——应交城市维护建设税科目，贷记银行存款科目。

七、城建税的审计要点

在审计过程中，审计人员应当关注纳税人是否按规定申报缴纳城建税，是否存在漏缴、少缴或欠缴的情况。还要关注纳税人是否享受了应享有的减免政策。

八、城建税的合规风险

如果纳税人未按规定申报缴纳城建税，可能会面临以下风险：一是被税务机关追缴欠缴的税款及滞纳金；二是被处以罚款；三是影响企业的信用评级。

上海加喜财务公司对纳税申报中如何处理城市维护建设税的服务见解

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