在市场经济高速发展的今天，企业账目异常问题日益凸显，这不仅关系到企业的财务健康，更可能影响企业的生存和发展。上海作为我国的经济中心，众多企业在此聚集，账目异常问题尤为引人关注。本文将围绕上海企业账目异常如何进行内部审计展开讨论，旨在为读者提供有益的参考。<

审计目标与范围确定

内部审计的首要任务是明确审计目标和范围。审计人员应与企业管理层沟通，了解企业财务状况和经营目标，从而确定审计的重点和范围。例如，审计人员可以关注企业的收入、成本、资产、负债等方面，确保账目真实、准确。

审计程序与方法

审计程序和方法是内部审计的核心。以下是一些常见的审计程序和方法：

1. 风险评估：审计人员应评估企业账目异常的风险，包括内部控制不足、舞弊风险等。

2. 证据收集：审计人员应收集充分、可靠的证据，如财务报表、凭证、合同等。

3. 数据分析：运用数据分析技术，对账目进行深入分析，发现异常情况。

4. 现场调查：对关键业务流程进行现场调查，了解实际情况。

内部控制审查

内部控制是企业防范账目异常的重要手段。审计人员应审查企业的内部控制制度，包括授权审批、职责分离、信息反馈等方面。以下是一些审查要点：

1. 授权审批制度：审查企业授权审批流程是否规范，是否存在越权审批现象。

2. 职责分离：审查企业各部门职责是否明确，是否存在职责交叉或重叠现象。

3. 信息反馈机制：审查企业信息反馈机制是否完善，是否存在信息不对称现象。

账目核对与调整

审计人员应对企业账目进行核对，确保账目与实际业务相符。以下是一些核对要点：

1. 凭证核对：核对凭证与实际业务是否一致，是否存在伪造、篡改凭证现象。

2. 账务调整：对账目异常情况进行调整，确保账目真实、准确。

3. 账目披露：审查企业财务报表披露是否完整、准确。

舞弊调查与防范

舞弊是导致账目异常的重要原因之一。审计人员应关注企业是否存在舞弊行为，并采取相应措施防范舞弊：

1. 舞弊风险评估：评估企业舞弊风险，包括舞弊动机、舞弊机会、舞弊能力等。

2. 舞弊调查：对舞弊行为进行调查，查明舞弊原因和责任人。

3. 防范措施：制定防范措施，降低舞弊风险。

审计报告与建议

审计报告是内部审计的最终成果。审计人员应撰写详细的审计报告，包括审计发现、问题分析、改进建议等。以下是一些报告要点：

1. 审计发现：总结审计过程中发现的问题，包括账目异常、内部控制不足等。

2. 问题分析：分析问题产生的原因，为改进提供依据。

3. 改进建议：提出改进措施，帮助企业防范账目异常。

本文从审计目标与范围确定、审计程序与方法、内部控制审查、账目核对与调整、舞弊调查与防范、审计报告与建议等方面，详细阐述了上海企业账目异常如何进行内部审计。内部审计对于防范企业财务风险、提高企业财务管理水平具有重要意义。

上海加喜财务公司服务见解

上海加喜财务公司作为一家专业的财务服务机构，深知企业账目异常对企业发展的危害。我们致力于为企业提供全方位的内部审计服务，帮助企业防范财务风险，提高财务管理水平。通过我们的专业团队和先进的技术手段，我们能够为企业提供高效、准确的内部审计报告，助力企业稳健发展。未来，我们将继续关注企业账目异常问题，为更多企业提供优质服务。