本文旨在探讨小微企业如何处理税务筹划内部控制失败的风险。通过对小微企业做账报税过程中的关键环节进行分析，提出从制度建设、人员培训、风险识别、内部控制、合规审查和外部审计六个方面加强内部控制，以降低税务筹划失败的风险，确保企业合规经营。<

一、制度建设

小微企业应建立健全的税务筹划内部控制制度，明确税务筹划的目标、原则和程序。具体措施包括：

1. 制定税务筹划政策，明确企业税务筹划的方向和策略。

2. 建立税务筹划流程，确保税务筹划工作的规范性和连续性。

3. 设立税务筹划责任制度，明确各部门和人员的职责。

二、人员培训

税务筹划内部控制的关键在于人员素质。小微企业应加强税务筹划人员的专业培训，提高其业务能力和风险意识。

1. 定期组织税务筹划知识培训，提升人员专业素养。

2. 开展风险意识教育，增强员工对税务筹划风险的识别和防范能力。

3. 建立绩效考核机制，激励员工积极参与税务筹划工作。

三、风险识别

小微企业应定期对税务筹划风险进行识别和评估，以便及时采取措施降低风险。

1. 分析税务筹划过程中的潜在风险，如政策变化、操作失误等。

2. 建立风险评估模型，对风险进行量化分析。

3. 制定风险应对策略，确保税务筹划工作的顺利进行。

四、内部控制

内部控制是税务筹划风险管理的核心。小微企业应从以下几个方面加强内部控制：

1. 实施授权审批制度，确保税务筹划工作的合规性。

2. 建立信息反馈机制，及时了解税务筹划工作的进展和问题。

3. 加强内部审计，确保税务筹划工作的真实性和准确性。

五、合规审查

小微企业应定期进行合规审查，确保税务筹划工作符合国家法律法规和政策要求。

1. 对税务筹划方案进行合规性审查，确保其合法性。

2. 对税务筹划过程进行合规性审查，确保其规范性。

3. 对税务筹划结果进行合规性审查，确保其真实性。

六、外部审计

外部审计是税务筹划内部控制的重要补充。小微企业应定期邀请专业机构进行审计，以评估税务筹划工作的质量和效果。

1. 选择具有资质的审计机构，确保审计结果的客观性。

2. 审计内容应涵盖税务筹划的各个环节，确保全面性。

3. 对审计结果进行分析，及时改进税务筹划工作。

小微企业做账报税过程中，税务筹划内部控制失败风险是不可避免的。通过加强制度建设、人员培训、风险识别、内部控制、合规审查和外部审计，可以有效降低税务筹划失败的风险，确保企业合规经营。

上海加喜财务公司服务见解

上海加喜财务公司认为，小微企业在进行税务筹划时，应注重内部控制，从制度建设、人员培训、风险识别等多方面入手，确保税务筹划工作的合规性和有效性。我们提供专业的税务筹划服务，帮助企业识别风险、制定策略，助力企业实现可持续发展。我们相信，通过双方的共同努力，小微企业能够有效应对税务筹划内部控制失败的风险，实现经济效益的最大化。