在企业的财务管理中，原始凭证的准确性和完整性至关重要。在实际操作中，原始凭证的异常情况时有发生，如何处理这些异常并落实责任成为财务管理的难题。本文将围绕如何处理原始凭证的异常责任落实，从多个方面进行详细阐述，旨在为读者提供有益的参考。<

1. 异常凭证的识别与分类

识别与分类

原始凭证的异常情况多种多样，如日期错误、金额不符、签字缺失等。企业应建立一套完善的凭证识别与分类体系，对异常凭证进行初步判断。例如，通过系统自动识别日期错误，或由财务人员根据经验进行分类。

2. 异常凭证的审核与调查

审核与调查

一旦发现异常凭证，财务部门应立即进行审核。审核内容包括凭证的真实性、合规性、完整性等。对异常凭证进行调查，找出异常原因。调查过程中，可邀请相关部门参与，共同分析问题。

3. 异常凭证的责任追溯

责任追溯

在处理异常凭证时，责任追溯至关重要。企业应明确各环节的责任人，确保责任落实到人。例如，对于日期错误的凭证，责任人可能是录入人员或审批人员。

4. 异常凭证的纠正与整改

纠正与整改

针对异常凭证，企业应采取有效措施进行纠正和整改。例如，对于金额不符的凭证，可要求重新填写；对于签字缺失的凭证，可要求相关人员补签。

5. 异常凭证的记录与归档

记录与归档

对处理过的异常凭证，企业应进行详细记录，包括异常情况、处理措施、责任人等信息。将异常凭证归档，以便日后查阅。

6. 异常凭证的培训与教育

培训与教育

为减少异常凭证的发生，企业应对相关人员开展培训和教育。培训内容包括凭证填写规范、审核要点、责任意识等。通过培训，提高员工的专业素养和责任感。

7. 异常凭证的预警机制

预警机制

企业可建立异常凭证预警机制，对可能出现的异常情况进行提前预警。例如，通过系统自动分析数据，发现异常凭证的潜在风险。

8. 异常凭证的沟通与协调

沟通与协调

在处理异常凭证的过程中，企业应加强沟通与协调。财务部门与其他部门应保持密切联系，共同解决问题。

9. 异常凭证的法律法规遵循

法律法规遵循

企业在处理异常凭证时，应遵循相关法律法规，确保处理过程合法合规。

10. 异常凭证的持续改进

持续改进

针对异常凭证的处理，企业应不断总结经验，持续改进处理流程，提高工作效率。

本文从多个方面对如何处理原始凭证的异常责任落实进行了详细阐述。通过建立完善的识别与分类体系、审核与调查机制、责任追溯制度、纠正与整改措施、记录与归档制度、培训与教育体系、预警机制、沟通与协调机制、法律法规遵循以及持续改进等方面，企业可以有效处理原始凭证的异常情况，确保财务管理的规范性和准确性。

上海加喜财务公司服务见解

上海加喜财务公司认为，处理原始凭证的异常责任落实是企业财务管理的重要组成部分。我们建议企业建立一套完善的凭证管理制度，加强员工培训，提高责任意识。借助先进的信息技术手段，提高异常凭证的识别和处理效率。上海加喜财务公司致力于为客户提供专业的财务服务，助力企业实现财务管理的规范化和高效化。